Закон ЭР от 13.12.2000 (ред. от 31.01.2008) "О СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГЕ" (Объявлен Президентом ЭР 21.12.2000)

Архив



Объявлен

постановлением Президента Республики

от 21 декабря 2000 г. N 960



ЗАКОН

О СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГЕ



Принят 13 декабря 2000 года

(RT I, 2000, 102, 675)



(в редакции Законов Эстонской Республики)



от 15.05.2001 (ПАЭ, 2001, 30, 285) с 01.07.2001

от 13.06.2001 (ПАЭ, 2001, 37, 359) с 01.01.2002

от 12.09.2001 (ПАЭ, 2001, 43, 480) с 01.07.2002

от 14.10.2001 (RTI, 2001, 91, 544) с 01.01.2002

от 14.11.2001 (ПАЭ, 2002, 1, 587) с 01.01.2002

от 15.06.2002 (RTI, 2002, 44, 284) с 01.07.2002

от 19.06.2002 (RTI, 2003, 62, 377) с 01.10.2002

от 11.12.2002 (RTI, 2002, 111, 662) с 01.01.2003

от 10.12.2003 (ПАЭ, 2004, 6, 549) с 01.01.2004

от 17.12.2003 (RTI, 2004, 88, 587) с 01.01.2004

от 17.12.2003 (RTI, 2004, 88, 591) с 01.01.2004

от 14.04.2004 (ПАЭ, 2004, 19, 252) с 01.05.2004

от 18.11.2004 (ПАЭ, 2005, 2, 568) с 01.01.2005

от 08.12.2004 (RTI, 2004, 89, 604) с 01.04.2005

от 27.01.2005 (RTI, 2005, 9, 34) с 01.01.2005

от 06.04.2005 (RTI, 2005, 22, 148) с 01.01.2006

от 20.04.2005 (RTI, 2005, 25, 193) с 01.07.2005

от 20.06.2005 (RTI, 2005, 36, 277) с 01.01.2006

от 28.09.2005 (RTI, 2005, 54, 430) с 01.01.2006

от 12.10.2005 (RTI, 2005, 57, 451) с 18.11.2005

от 26.01.2006 (RTI, 2006, 7, 41) с 13.02.2006

от 10.05.2006 (RTI, 2006, 26, 193) с 01.01.2007

от 31.05.2006 (RTI, 2006, 28, 208) с 01.01.2007 см.

от 07.12.2006 (RTI, 2006, 61, 459) с 01.01.2007

от 07.12.2006 (RTI, 2006, 61, 459) с 01.01.2008

от 07.12.2006 (RTI, 2006, 61, 459) с 01.01.2009

от 14.06.2007 (RTI, 2007, 44, 316) с 14.07.2007

от 31.01.2008 (RTI, 2008, 8, 57) с 01.03.2008





Статья 1. Понятие социального налога



Социальный налог - это денежное обязательство, возложенное на налогоплательщиков с целью получения необходимого для пенсионного страхования дохода и подлежащее выполнению в порядке, размерах и сроки, которые предусмотрены настоящим Законом.

(11.12.2002)



Статья 2. Объекты налогообложения



(1) Социальный налог взимается:



1) с заработной платы и иных денежных выплат работникам;



2) (признан недействительным - 13.06.2001);



3) с заработной платы и иных выплат публичным служащим. Публичным служащим в понимании настоящего Закона является также лицо, указанное в частях 2 и 3 статьи 12 Закона о публичной службе;

(11.12.2002)



4) с выплат членам органов управления и контроля юридических лиц по смыслу статьи 9 Закона о подоходном налоге и управляющему банкротством в деле по банкротству физического лица и члену комитета по банкротству, - в случаях, предусмотренных пунктом 2 части 1 статьи 9 настоящего Закона;

(11.12.2002)



5) с дохода предпринимателей - физических лиц от предпринимательской деятельности, в понимании статьи 14 Закона о подоходном налоге, из которого произведены связанные с предпринимательской деятельностью вычеты, разрешенные Законом о подоходном налоге, - с учетом положений частей 5, 7 и 8 настоящей статьи, но не более чем с 15-кратной суммы минимальных ставок заработной платы за месяцы налогового периода;

(17.12.2003)



6) с выплат физическим лицам, произведенным на основании обязательственных договоров, заключенных с целью оказания услуг по подряду, поручению и иных услуг, - в случаях, предусмотренных пунктом 2 части 1 статьи 9 настоящего Закона;

(06.04.2005)



7) со специальных льгот по смыслу Закона о подоходном налоге (в пересчете на деньги) и подоходного налога, подлежащего взиманию со специальных льгот.



8) с компенсаций, выплаченных на основании Закона о страховании от безработицы.

(13.06.2001)



9) с выплат, произведенных за выполнение не указанных в пунктах 1-4 и 6 настоящей части работы на основании закона или иного правового акта.

(17.12.2003)



(1_1) Социальный налог уплачивается с указанных в части 1 настоящей статье сумм, независимо от действия являющихся их основанием отношений во время осуществления выплаты.

(17.12.2003)



(1_2) Положения настоящего Закона, касающиеся включенных в коммерческий регистр или зарегистрированных в региональном структурном подразделении Налогово-таможенного департамента предпринимателей - физических лиц, распространяются также на нотариусов, судебных исполнителей, присяжных переводчиков в указанном в части 3 статьи 9 Закона о присяжных переводчиках случае, а также на творческих личностей свободных профессий.

(18.11.2004; 12.10.2005)



(2) Социальный налог уплачивается ежемесячно с суммы не ниже минимальной месячной ставки заработной платы, указанной в статье 2_1 настоящего Закона, на каждого штатного работника и служащего, которому были произведены выплаты, за исключением лиц, получающих государственные пенсии, и случаев, предусмотренных частями 3 и 4 настоящей статьи. Получателями государственных пенсий являются лица, получающие пенсию от эстонского государства на основании договора о социальном страховании или правового акта Европейского Союза по координированию систем социального страхования. Если лицо состоит в трудовых или служебных отношениях с несколькими работодателями, социальный налог за него с суммы, не меньше установленной в статье 2_1 настоящего Закона, платит работодатель, который при удержании подоходного налога учитывает необлагаемый налогом доход согласно частей 1 и 2 статьи 42 Закона о подоходном налоге.

(20.06.2005; 31.05.2006; 07.12.2006)



(3) Социальный налог уплачивается с выплат работнику или служащему за месяц, но в сумме не менее месячной ставки, указанной в статье 2_1 настоящего Закона, пропорционально отработанному в данном месяце времени, в следующих случаях:

(20.06.2005; 07.12.2006)



1) в отношении работника, трудовой договор которого приостановлен на основании пунктов 3-11 статьи 55 Закона Эстонской Республики о трудовом договоре;



2) в отношении служащего, служебные отношения которого приостановлены на основании пунктов 2-9 статьи 108 Закона о публичной службе, или



2_1) в отношении члена Рийгикогу, полномочия которого приостановлены на основании пунктов 1 и 2 части 1 статьи 6 Закона о статусе члена Рийгикогу, или

(14.06.2007)



3) в отношении работника или служащего, поступившего на работу или уволившегося с работы в данном месяце.



(4) Социальный налог уплачивается с выплат работнику или служащему за месяц в следующих случаях:



1) в отношении работника, для которого на основании статьи 68 Закона Эстонской Республики о трудовом договоре установлено неполное рабочее время или который направлен в частично оплачиваемый отпуск, или



2) в отношении работника или служащего, для которого на основании части 1 статьи 5 Закона о рабочем времени и времени отдыха установлена сокращенная продолжительность рабочего времени в данном месяце;

(24.10.2001)



3) в отношении работника или служащего, воспитывающего в качестве родителя или опекуна ребенка до трех лет или трех или более детей до 19 лет;

(07.12.2006)



4) в отношении работника или служащего, указанного в пункте 5 части 4 статьи 5 Закона о медицинском страховании.

(07.12.2006)



(5) Предприниматель - физическое лицо уплачивает в год социальный налог с суммы, которая за месяцы налогового периода не должна быть меньше суммы месячных ставок, установленных в статье 2_1 настоящего Закона, за исключением случаев, предусмотренных частью 7 и 8 настоящей статьи, и случая, если предприниматель - физическое лицо в течение всего налогового периода являлся получателем государственной пенсии или в течение того же периода:

(15.06.2002; 20.06.2005)



1) был включен в коммерческий регистр или зарегистрирован в региональном структурном подразделении Налогово-таможенного департамента, либо

(15.06.2002; 17.12.2003; 17.12.2003; 12.10.2005)



2) был исключен из коммерческого регистра или уведомил региональное структурное подразделение Налогово-таможенного департамента о прекращении своей деятельности, либо

(15.06.2002; 17.12.2003; 17.12.2003; 12.10.2005)



3) стал получателем государственной пенсии.



(6) в случаях, предусмотренных пунктами 1-3 части 5 настоящей статьи, социальный налог уплачивается пропорционально числу месяцев, в течение которых лицо было зарегистрировано в качестве предпринимателя - физического лица, или числу месяцев, предшествовавших получению статуса, указанного в пункте 3 части 5 настоящей статьи.



(7) Если за предпринимателя - физическое лицо социальный налог уплачивает также работодатель либо на основании статьи 6 настоящего Закона - государство, город или волость и полученный им доход от предпринимательской деятельности за месяцы налогового периода меньше 12-кратной суммы, установленной статьей 2_1 настоящего Закона, то сумма социального налога, уплачиваемая на основании его дохода от предпринимательской деятельности, за месяцы налогового периода может быть меньше суммы налога, при условии, что общая сумма социального налога, уплачиваемая за него работодателем или на основании статьи 6 настоящего Закона - государством, городом или волостью, и сумма, уплачиваемая на основании дохода от предпринимательской деятельности, как минимум равна сумме налога.

(31.05.2006)



(8) Предприниматель - физическое лицо, сообщившее региональному структурному подразделению Налогово-таможенного департамента согласно установленному Законом о налогообложении о приостановке предпринимательской деятельности или дату начала и окончания временного или сезонного занятия предпринимательством, платит социальный налог пропорционально числу месяцев занятия предпринимательством.

(15.06.2002; 17.12.2003; 17.12.2003; 12.10.2005)



Статья 2_1. Месячная ставка социального налога



Месячная ставка социального налога, служащая основой для уплаты социального налога, устанавливается государственным бюджетом на бюджетный год. Утверждаемая государственным бюджетом месячная ставка не может быть меньше 75 процентов от минимальной ставки месячной заработной платы, установленной Правительством Республики и действовавшей по состоянию на 1 июля предшествовавшего бюджетному году года.

(07.12.2006)



Месячная ставка социального налога, служащая основой для уплаты социального налога, устанавливается государственным бюджетом на бюджетный год. Утверждаемая государственным бюджетом месячная ставка не может быть меньше минимальной ставки месячной заработной платы, установленной Правительством Республики и действовавшей по состоянию на 1 июля предшествовавшего бюджетному году года.

(07.12.2006)



Статья 3. Суммы, не облагаемые социальным налогом



Социальным налогом не облагаются следующие суммы, выплаченные лицам, указанным в части 1 статьи 2 настоящего Закона, или предоставленные им льготы:

(31.05.2006)



1) выплаты, указанные в пунктах 1-2_1 части 3 статьи 13 и пунктах 7 и 8 части 1 статьи 31 Закона о подоходном налоге;

(31.05.2006)



2) выплаты работающим в представительствах Эстонии в иностранных государствах жителям страны местонахождения представительства, если иное не предусмотрено международным договором;



3) расходы работодателей на обеспечение гигиены и безопасности труда для работников, вытекающие из части 1 статьи 13 Закона о гигиене и безопасности труда;



4) выплаты, производимые на основании статьи 3 Закона о должностных гарантиях Президента Республики, статьи 12_1 Закона о должностных окладах государственных чиновников, назначаемых на должность Рийгикогу и Президентом Республики, и части 1 статьи 62 Закона о службе в органах внешних сношений;

(07.12.2006)



5) компенсации заработной платы, выплачиваемые за дополнительные дни отпуска и за перерывы для кормления ребенка, предусмотренные статьей 26 Закона об отпусках, статьями 18 и 23 Закона о рабочем времени и времени отдыха, и статьей 24 Закона о заработной плате;

(24.10.2001)



6) стоимость бесплатного рациона коллективного питания, предоставляемого экипажам судов и воздушных судов гражданской авиации во время рейсов, не превышающая 90 крон в день на человека;

(24.10.2001)



7) суммы, выплаченные эстонскими резидентами резидентам иностранных государств в понимании части 3 статьи 6 Закона о подоходном налоге, указанные в пунктах 1 и 6 части 1 статьи 2 настоящего Закона, через постоянные места деятельности, расположенные в иностранных государствах;

(11.12.2002)



8) суммы, выплачиваемые лицам, находящимся на основании приговоров судов в местах изоляции от общества;



9) выплаты членам Рийгикогу, производимые на основании статей 30, 31, 33 и 34 Закона о статусе члена Рийгикогу;

(14.06.2007)



10) выплаты, производимые на основании статьи 26 Закона о службе в полиции и статьи 160 Закона о военной службе;



11) (признан недействительным - 11.12.2002);



12) выплаты, которые выплачиваются нерезиденту, действующему как предприниматель из числа физических лиц в иностранном государстве и подтверждающему, что налог или взносы по социальному страхованию с выплат выплачиваются в иностранном государстве;

(17.12.2003)



13) суммы, выплачиваемые на основании части 1 статьи 14 Закона о медицинском страховании.

(17.12.2003)



Статья 4. Плательщики социального налога



Плательщиками социального налога являются:



1) юридические лица из числа резидентов;



2) физические лица;



3) нерезиденты, имеющие постоянное место деятельности в Эстонии, а так нерезиденты, осуществляющие указанные в части 1 статьи 2 настоящего Закона выплаты;



4) государство и местные самоуправления посредством своих учреждений;



5) государство, волости или города в случаях, предусмотренных статьей 6 настоящего Закона.

(08.12.2004)



Статья 5. Лица, подлежащие социальному страхованию



Лицами, подлежащими социальному страхованию, по смыслу настоящего Закона являются лица, которые получают указанные в части 1 статьи 2 выплат, доходов или пособий, с которых плательщик социального налога обязан выплачивать социальный налог, или которые платят социальный налог сами за себя, а также лица, указанные в статье 6 настоящего Закона.

(17.12.2003)



Статья 6. Особые случаи уплаты социального налога



(1) Государство уплачивает социальный налог за следующих лиц:



1) одного родителя, опекуна или попечителя, проживающего в Эстонии и воспитывающего проживающего в Эстонии ребенка до трех лет, с которым заключен письменный договор об опеке в семье, или за лицо, использующего вместо родителя отпуск по уходу за ребенком, которое воспитывает в Эстонии ребенка до трех лет;

(31.05.2006)



1_1) одного проживающего в Эстонии неработающего родителя, который воспитывает трех или более проживающих в Эстонии детей до 19 лет, из которых хотя бы одному менее 8 лет;

(31.05.2006)



2) за лиц, получающих супружеское пособие, согласно статьи 67 Закона о службе в органах внешних сношений;

(10.05.2006)



2_1) за неработающих супругов служащих или кадровых военнослужащих, командированных к месту занимаемой должности или службы в структурное подразделение международной оборонительной организации, и не получающих государственную пенсию;

(20.04.2005; 31.05.2006)



2_2) за неработающего супруга Президента Республики в период исполнения Президентом Республики должностных полномочий и после окончания срока указанных полномочий, который не получает государственной пенсии;

(31.05.2006)



3) за военнослужащих срочной службы, проходящих срочную службу в Силах обороны;



4) одного проживающего в Эстонии, неработающего и не получающего государственную пенсию родителя или приемного родителя, который воспитывает проживающего в Эстонии ребенка в возрасте 3-16 лет со средним, тяжелым или глубоким дефектом или ребенка в возрасте 16-18 лет с тяжелым или глубоким дефектом;

(31.05.2006)



5) работников коммерческих товариществ, некоммерческих объединений, некоммерческих целевых фондов или физических лиц-предпринимателей, которые получают пенсию по нетрудоспособности на установленных частью 3 настоящей статьи условиях;

(31.05.2006)



6) за лиц, получающих пособие по безработице, если государство не уплачивает за них социальный налог на основании пункта 7 настоящей части;

(07.12.2006)



6_1) за лиц, принятых на учет в качестве безработных лиц, на основании статьи 6 Закона об услугах и пособиях рынке труда, если государство не уплачивает за них социальный налог на основании пунктов 6 или 7 настоящей части;

(07.12.2006)



7) за неработающих лиц, участвовавших в ликвидации последствий ядерных катастроф, ядерных испытаний или аварий на атомных электростанциях, и не получающих государственную пенсию;

(17.12.2003; 31.05.2006)



8) за супругов, находящихся на иждивении лиц, указанных в пункте 1, 2, 4 или 5 части 2 статьи 5 Закона о медицинском страховании, и воспитывающих как минимум одного ребенка в возрасте до восьми лет или ребенка в возрасте восьми лет до окончания первого класса, либо не менее трех детей в возрасте до 16 лет, и за которых государство не платит социальный налог на основании пунктов 1 и 1_1 настоящей части;

(19.06.2002; 31.05.2006)



9) за лиц, получающих социальное пособие, назначенное на основании статьи 23_1 Закона о социальном обеспечении;

(19.06.2002)



10) одного проживающего в Эстонии родителя, опекуна или попечителя, с кем заключены договоры об опеке в семье, имеющих в семье семь и более проживающих в Эстонии детей до 19 лет;

(31.05.2006)



11) за лиц, проходящих обучение на рынке труда продолжительностью не менее 80 часов, предусмотренное статьей 13 Закона об услугах и пособиях рынке труда, проходящих трудовую практику, предусмотренную статьей 15 того же Закона, проходящих преученое к труду, предусмотренное статьей 17 того же Закона, если государство не уплачивает за них социальный налог на основании пунктов 6, 6_1 или 7 настоящей части;

(07.12.2006)



12) (признана недействительной -07.12.2006);



13) за лиц, получающих пособие спасателя до получения пении по старости, назначенное на основании статьи 19 Закона о службе спасения;

(31.01.2008)



(1_1) Волость или город платит социальный налог за проживающее в Эстонии лицо, получающее пособие по уходу на основании части 2 статьи 23 Закона о социальном обеспечении, кто не работает и не получает государственную пенсию.

(31.05.2006)



(2) в особых случаях уплаты социального налога названный налог уплачивается с месячной ставки, указанной в статье 2_1 настоящего Закона, за исключением случаев, указанных в частях 2_1 и 2_2 настоящей статьи.

(07.12.2006)



(2_1) Социальный налог, уплаченный за лиц, указанных в пункте 10 части 1 настоящей статьи, исчисляется с суммы пособий, указанных в части 2 статьи 9_1 Закона о государственных пособиях семьям. в случае, если указанная в статье 2_1 настоящего Закона месячная ставка больше названного в настоящей части пособия, социальный налог уплачивается с месячной ставки.

(31.05.2006; 07.12.2006)



(2_2) Социальный налог, уплаченный за лиц, указанных в пункте 2 части 1 настоящей статьи с суммы супружеского пособия, указанного в том же пункте.

(10.05.2006)



(3) Социальный налог с части указанных в пункте 1 части 1 статьи 2 настоящего Закона выплат, произведенных указанным в пункте 5 части 1 настоящей статьи лицам, которая превышает месячную ставку, указанную в статье 2_1 настоящего Закона, уплачивают коммерческие товарищества, некоммерческие объединения, некоммерческие целевые фонды или физические лица-предприниматели, имеющие статус частноправовых юридических лиц, указанные в пункте 5 части 1 настоящей статьи. Если указанные в пункте 5 части 1 настоящей статьи лица находятся в трудовых отношениях с несколькими названными в этом же пункте коммерческими товариществами, некоммерческими объединениями, некоммерческими целевыми фондами или физическими лицами-предпринимателями, государство выплачивает социальный налог за работодателя, который при удержании подоходного налога учитывает необлагаемый налогом доход согласно частей 1 и 2 статьи 42 Закона о подоходном налоге. в случае, если лица не представили заявлений о применении необлагаемого дохода ни одному из работодателей, то эти лица в письменном заявлении указывают одного из работодателей, за которого государство уплачивает социальный налог.

(31.05.2006; 07.12.2006)



(3_1) За лиц, указанных в пункте 6 части 1 настоящей статьи, уплачивается социальный налог, начиная с 31 дня принятия их на учет в качестве безработных.

(07.12.2006)



(4) Социальный налог, указанный в частях 1 и 1_1 настоящей статьи, уплачивает учреждение, которому в государственном, волостном или городском бюджетах предусматриваются соответствующие средства. Порядок уплаты устанавливает министр финансов.

(08.12.2004)



Статья 7. Ставка налога



(1) Ставка социального налога составляет 33 процента от облагаемой налогом суммы.



(2) (признана недействительной - 17.12.2003).



(3) в случаях, предусмотренных пунктами 6, 6_1, 8, 9, 11 и 13 части 1 статьи 6 настоящего Закона, и с компенсации по страхованию от безработицы, предусмотренной Законом о страховании от безработицы, ставка социального налога составляет 13 процентов от облагаемой налогом суммы.

(31.01.2008)



Статья 8. Налоговый период



(1) Налоговый период по социальному налогу устанавливается в календарный месяц.



(2) Налоговым периодом по социальному налогу с дохода от предпринимательской деятельности физического лица является календарный год.



Статья 9. Порядок уплаты социального налога



(1) Плательщики социального налога, указанные в статьях 4 и 6 настоящего Закона, обязаны:



1) исчислять социальный налог с облагаемых названным налогом сумм, предусмотренных пунктами 1-4, 6, 8 и 9 части 1 статьи 2 настоящего Закона, в расчете на каждое лицо, подлежащее социальному страхованию, и платить социальный налог по ставкам, приведенным в статье 7 настоящего Закона, с учетом положений пункта 2 настоящей части;

(13.06.2001; 17.12.2003)



2) платить социальный налог с облагаемых названным налогом сумм, предусмотренных пунктами 4 и 6 части 1 статьи 2 настоящего Закона, за исключением случаев, когда получающие выплаты лица включены в коммерческий регистр или зарегистрированы в региональном структурном подразделении Налогово-таможенного департамента в качестве предпринимателей - физических лиц и выплаты являются доходом от предпринимательской деятельности их получателей;

(15.06.2002; 17.12.2003; 17.12.2003; 12.10.2005)



3) платить социальный налог со специальных льгот и исчисленного со специальных льгот подоходного налога без персонификации названных сумм;



4) перечислять подлежащий уплате социальный налог на банковский счет Налогово-таможенного департамента к десятому числу месяца, следующего за налоговым периодом, и представлять к этому же числу региональному структурному подразделению Налогово-таможенного департамента соответствующую налоговую декларацию;

(17.12.2003; 17.12.2003; 12.10.2005)



5) ежемесячно исчислять социальный налог, уплачиваемый на основании части 1 или 1_1 статьи 6 настоящего Закона, за каждое лицо, подлежащее социальному страхованию, перечислять его на банковский счет Налогово-таможенного департамента к десятому числу следующего месяца и представлять к этому же числу Налогово-таможенному департаменту по месту нахождения соответствующую налоговую декларацию;

(08.12.2004)



6) выдавать лицам, которым выплачивались суммы, облагаемые социальным налогом, или за которых социальный налог уплачивался на основании части 1 или 1_1 статьи 6 настоящего Закона, справки по их требованию об исчисленных и уплаченных суммах социального налога.

(08.12.2004)



(2) (признана недействительной - 13.06.2001).



(3) Предприниматели - физические лица обязаны:



1) платить в течение налогового периода социальный налог за текущий квартал в виде авансовых платежей к 15 числу третьего месяца каждого квартала как минимум в трехкратном размере суммы, исчисленной из месячной ставки, указанной в статьей 2_1 настоящего Закона, за исключением лиц, которые в течение всего квартала являлись получателями государственной пенсии, а также в случаях, предусмотренных частями 4, 5 и 5_1 настоящей статьи;

(15.06.2002; 20.06.2005; 07.12.2006)



2) уплачивать к 1 октября на банковский счет Налогово-таможенного департамента подлежащую доплате сумму налога, указанную в пункте 1 части 6 настоящей статьи.

(24.10.2001; 17.12.2003)



(4) Если за предпринимателя - физическое лицо в течение квартала, указанного в пункте 1 части 3 настоящей статьи, социальный налог платит также работодатель или на основании статьи 6 настоящего Закона - государство, город или волость, то сумма производимых им авансовых платежей может быть меньше трехкратной суммы налога, исчисленной с месячной ставки, указанной в статье 2_1 настоящего Закона, если общая сумма социального налога, уплачиваемого за него в течение вышеуказанного квартала работодателем или на основании статьи 6 настоящего Закона - государством, городом или волостью, и социального налога, уплачиваемого им в виде авансовых платежей, как минимум равна трехкратной сумме налога, исчисленной из месячной ставки, установленной государственным бюджетом на бюджетный год.

(31.05.2006; 07.12.2006)



(5) Авансовые платежи производятся пропорционально числу месяцев, в течение которых лицо было зарегистрировано в качестве предпринимателя - физического лица, либо числу месяцев, предшествовавших получению статуса, указанного в пункте 3 настоящей части, если предприниматель - физическое лицо в течение квартала, указанного в пункте 1 части 3 настоящей статьи:



1) был включен в коммерческий регистр или зарегистрирован в региональном структурном подразделении Налогово-таможенного департамента, либо

(15.06.2002; 17.12.2003; 17.12.2003; 12.10.2005)



2) был исключен из коммерческого регистра или уведомил региональное структурное подразделение Налогово-таможенного департамента о прекращении своей деятельности, либо

(17.12.2003; 17.12.2003; 12.10.2005)



3) стал получателем государственной пенсии.



(5_1) Предприниматель - физическое лицо, сообщивший региональному структурному подразделению Налогово-таможенного департамента и согласно установленному Законом о налогообложении о приостановке предпринимательской деятельности или дату начала и окончания временного или сезонного занятия предпринимательством, платит авансовые платежи пропорционально числу месяцев занятия предпринимательством.

(15.06.2002; 17.12.2003; 17.12.2003; 12.10.2005)



(6) Налогово-таможенный департамент обязан:

(17.12.2003)



1) выдавать предпринимателям - физическим лицам как минимум за 30 дней до наступления срока уплаты налога извещения о сумме налога, подлежащей доплате на основании сведений, представленных ими в декларациях о доходах и данных регистра налогообязанных;

(15.06.2002)



2) возвращать, за исключением случаев, предусмотренных Законом о налогообложении, предпринимателям - физическим лицам переплаченные суммы социального налога на банковский счет, указанный в налоговых декларациях о социальном налоге, к 1 октября следующего за налоговым периодом года.

(24.10.2001)



(7) Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения, а также порядок исчисления налога устанавливает министр финансов.



(8) Учет социального налога за работников учреждений, штаты, сводные данные или конкретные служебные обязанности которых составляют государственную тайну, ведется в порядке, установленном постановлением министра финансов.



(9) Сумма социального налога, исчисленная за каждое лицо, подлежащее социальному страхованию, округляется до полных крон. Суммы менее 50 центов не учитываются, а суммы в 50 и более центов округляются до одной кроны.



(10) (признана недействительной - 20.06.2005).



(11) Если Рийгикогу не принял государственный бюджет к началу бюджетного года, социальный налог уплачивается не менее, чем с месячной ставки, утвержденной в государственном бюджете за предыдущий бюджетный год, включая месяц принятия государственного бюджета.

(07.12.2006)



Статья 10. Поступление налога



(1) Налогово-таможенный департамент перечисляет суммы социального налога, поступившие на предусмотренный для этого специальный счет на основании пунктов 4 и 5 части 1 статьи 9 и пунктов 1 и 2 части 3 статьи 9 настоящего Закона, в течение 15 банковских дней в состав средств государственного бюджета, предназначенных на государственное пенсионное страхование и медицинское страхование.

(12.09.2001; 17.12.2003)



(2) Ставка перечисляемой в состав средств государственного пенсионного страхования части социального налога составляет 20 процентов, а ставка части названного налога, перечисляемой в состав средств государственного медицинского страхования, - 13 процентов.



(3) Если застрахованные лица, обязаны в соответствии с Законом о накопительных пенсиях производить платежи в счет обязательной накопительной пенсии, то перечисление социального налога, исчисленного с выплат, указанных в пунктах 1-4, 6, 8 и 9 части 1 статьи 2 и пункта 2 части 1 статьи 6 настоящего Закона, производится в соответствии с частью 4 настоящей статьи.

(10.05.2006)



(3_1) Если предприниматель - физическое лицо обязан согласно Закону о накопительных пенсиях производить платежи в счет обязательной накопительной пенсии, то перечисление социального налога, исчисленного с указанного в пункте 5 части 1 статьи 2 настоящего Закона дохода, производится в соответствии с частью 4_1 настоящей статьи.

(14.04.2004)



(4) в случаях, указанных в части 3 настоящей статьи, Налогово-таможенный департамент перечисляет социальный налог, поступивший на специальный счет социального налога, в течение 15 рабочих дней в состав средств государственного бюджета, предназначенных для государственного пенсионного страхования и медицинского страхования, а также на банковский счет держателя Эстонского центрального регистра ценных бумаг в Банке Эстонии. Ставка части социального налога, перечисляемой в состав средств государственного пенсионного страхования, составляет 16 процентов, ставка части социального налога, перечисляемой в состав средств государственного медицинского страхования, составляет 13 процентов, а ставка части социального налога, перечисляемой на банковский счет держателя Эстонского центрального регистра ценных бумаг, - 4 процента.

(12.09.2001; 17.12.2003)



(4_1) в случае, предусмотренном частью 3_1 настоящей статьи, Налогово-таможенный департамент перечисляет долю государственного пенсионного страхования и медицинского страхования в социальном налоге, поступившем на специальный счет социального налога, в течение 15 рабочих дней в состав средств государственного бюджета, предназначенных для государственного пенсионного страхования и медицинского страхования. Доля социального налога в обязательной накопительной пенсии перечисляется Налогово-таможенным департаментом на банковский счет держателя Эстонского центрального регистра ценных бумаг в Банке Эстонии в течение 15 рабочих дней после дня, предусмотренного пунктом 2 части 3 статьи 9 настоящего Закона. Ставка доли социального налога, перечисляемой в состав средств государственного социального страхования, составляет 16 процентов, ставка доли социального налога, перечисляемой в состав средств государственного медицинского страхования, - 13 процентов и ставка доли социального налога, перечисляемой на банковский счет держателя Эстонского центрального регистра ценных бумаг, - 4 процента.

(14.04.2004)



(5) (признана недействительной - 14.04.2004).



Статья 11. Выдача данных



(1) Порядок выдачи Департаменту социального страхования и Эстонской больничной кассе данных, содержащихся в регистре налогообязанных, устанавливает министр финансов.

(15.06.2002)



(2) Одновременно с перечислением указанного в частях 4 и 4_1 статьи 10 настоящего Закона социального налога Налогово-таможенный департамент передает держателю Эстонского центрального регистра ценных бумаг следующие данные о лицах, в отношении которых были перечислены суммы на счет держателя Эстонского центрального регистра ценных бумаг:



1) имя лица;



2) личный код;



3) сумма доли социального налога, перечисленной держателю Эстонского центрального регистра ценных бумаг;



4) регистрационный или личный код плательщика социального налога.

(14.04.2004)



(3) Порядок передачи данных держателю Эстонского центрального регистра ценных бумаг, а также перечисления указанных в частях 4 и 4_1 статьи 10 настоящего Закона сумм и исправления связанных с этим ошибок устанавливается постановлением министра финансов.

(14.04.2004)



Статья 12. Уточнение данных



При наличии расхождений между данными, полученными от плательщиков социального налога на основании пункта 6 части 1 статьи 9 настоящего Закона, и данными регистра налогообязанных и регистра государственного пенсионного страхования за один и тот же период, лицо, подлежащее социальному страхованию, вправе ходатайствовать перед региональным структурным подразделением Налогово-таможенного департамента об уточнении данных или выяснении причин расхождений. Региональное структурное подразделение Налогово-таможенного департамента обязан не позднее чем в течение трех месяцев со дня получения ходатайства сообщить лицу, подлежащему социальному страхованию, уточненные данные или причину расхождений, а также срок ее устранения.

(15.06.2002; 17.12.2003; 17.12.2003; 12.10.2005)



Статья 13. Применение закона



(1) Социальный налог, подлежащий уплате на основании Закона Эстонской Республики о социальном налоге после вступления настоящего Закона в силу, перечисляется на банковский счет Налогово-таможенного департамента, а недоимки по частям социального налога, возникшие на основании указанного закона, взыскиваются Налогово-таможенным департаментом. Вышеуказанные суммы по их поступлении направляются в виде неперсонифицированных сумм в состав средств государственного пенсионного страхования и медицинского страхования.

(17.12.2003; 17.12.2003)



(2) Социальный налог, подлежащий уплате на основании Закона о социальном налоге после вступления настоящего Закона в силу, декларируется, уплачивается и возвращается в соответствии с положениями названного закона.



(3) (признана недействительной - 11.12.2002).



(4) Если лица, указанные в пункте 6_1 части 1 статьи 6 настоящего Закона, были на учете как безработные более 30 дней по состоянию на 1 января 2007 года, социальный налог за них уплачивается с 1 января 2007 года.

(07.12.2006)



Статья 14. Признание правового акта недействительным



Закон о социальном налоге (ПАЭ, 1998, 25, 611; 34, 982; 1999, 2, 1875 и 1876; 18, 397; 54, 685; 65, 749; 69, 806; 2000, 5, 857; 8, 789; 9, 903; 38, 370; 53, 536; 56, 543) признается недействительным.



Статья 15. Внесение изменений в Закон Эстонской Республики о медицинском страховании



В Закон Эстонской Республики о медицинском страховании (Ведомости ЭР, 1991, 23, 272; ПАЭ, 1999, 10, 113; 18, 397; 2000, 45, 374; 53, 536) вносятся следующие изменения и дополнения:



1) в части 4_1 статьи 10_3 цифра "1_1" заменяется цифрой "2";



2) часть 5 статьи 10_3 изменяется и излагается в следующей редакции:



"(5) Предпринимателю - физическому лицу, не производившему авансовые платежи по социальному налогу в соответствии с пунктом 1 части 3 или частью 4 статьи 9 Закона о социальном налоге, возмещение не выплачивается.".



Статья 16. Внесение изменения в Закон о подоходном налоге



Первое предложение части 4 статьи 49 Закона о подоходном налоге (ПАЭ, 2000, 9, 903; 38, 377, 39, 359) изменяется и излагается в следующей редакции:



"Подоходным налогом облагается совокупная сумма произведенных в течение календарного месяца выплат, указанных в пункте 1 части 3 настоящей статьи, которая превышает 3 процента от суммы выплат, произведенных налогоплательщиком в том же календарном месяце и облагаемых социальным налогом в соответствии с пунктами 1-6 части 1 статьи 2 Закона о социальном налоге (далее - персонифицированный социальный налог), и совокупная сумма указанных в пунктах 2 и 3 части 3 настоящей статьи выплат, которая превышает 2 процента от суммы вышеназванных выплат.".



Статья 17. Вступление закона в силу



(1) Настоящий Закон вступает в силу 1 января 2001 года.



(2) Части 2 и 3 статьи 7 настоящего Закона вступают в

силу 1 января 2002 года.



Председатель Рийгикогу

Тоомас САВИ

Таллинн, Тоомпеа,

13 декабря 2000 г.







Законодательные акты Эстонии Эстонское право. Архив

Содержание






Разное

Новости

Рейтинг@Mail.ru